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這個月寫了幾篇小規模納稅申報的文章。

(相關資料圖)

從思路的分享到具體實操填表，我可以自信的說，就是依葫蘆畫瓢，你也都學會了。

不信你再看看文章

1、3%減按1%，2023年1季度小規模申報表這樣填

2、2023年小規模開了免稅、3%普票怎么申報？

3、3%減按1%，做賬先按3%價稅分離，然后2%轉營業外收入？

4、3%減按1%，小規模開3%專票怎么申報？開3%普票怎么申報？

5、這個月小規模申報的共性問題，減免稅比對異常

6、小規模沒有專門的未開票申報欄次，未開票收入如何報？

7、小規模勞務派遣公司也能減按1%征稅，但前提是...

8、3%普票和免稅發票，申報時怎么換算銷售額？

最近有個朋友說他們一季度紅沖了2022年的免稅普通發票，（自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；）

國家稅務總局公告2023年第1號小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2022年12月31日前并已開具增值稅發票，如發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票，應開具對應征收率紅字發票或免稅紅字發票；開票有誤需要重新開具的，應開具對應征收率紅字發票或免稅紅字發票，再重新開具正確的藍字發票。

所以，納稅人紅沖2022年的免稅普通發票，自然也是開的免稅的紅字發票。

這個朋友2023年1季度開票情況如下：

我想請問大家，現在有兩種申報表填寫方法，你認為哪種是正確的填寫方法？

第一種如下：

這種填法，納稅人把當期開的紅字發票直接扣減當期銷售額，扣減后當期銷售額剛好小于30萬，所以納稅人僅僅就專票部分按1%納稅，普通發票（包括紅字發票）部分適用小微免稅了。

第二種填法如下：

這種填法，納稅人先把紅沖以前年度的免稅發票拋開，單獨看當期的發票，當期銷售額剛好就超了30萬，所有當期的的發票都按1%納稅，然后這張紅沖以前年度的免稅發票單獨填寫負數在小微免稅欄次（沖減銷售額）。

你們看，兩種填法稅額相差甚遠，差了幾千塊，我們這先暫時不討論這兩種填法在申報比對時候能不能出現異常比對的問題，我們就單純從小規模增值稅納稅的原理講，你們認為那種填法或者那種填法產生的納稅結果是正確的？

留言區說說吧！我想可能很多朋友這個月都有紅沖免稅發票的情況。

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